Организация на УСН вправе учитывать в расходах суммы авансовых платежей по договору аренды по мере фактического оказания услуг

Comments

• Добрый день, уважаемые коллеги! Вчера прочла это письмо в рассылке и ужаснулась последнему предложению: как это понимать?
  

  Цитата:суммы налога на доходы физических лиц, уплаченные в бюджет, не являются расходами ... и не могут быть включены в состав расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении упрощенной системы налогообложения.

  
  
  Эта публикация оказадась очень к стати.
  В соответствии с НК , налоговым агентом "упрощенщик" является в отношении своих работников, которым он выплачивает з/плату.
  А согласно комментируему письму получается, что в расходы нужно включать зарплату за минусом НДФЛ?
  Разве в пп1 п2 ст.346.17 "расходы на оплату труда" должны быть за минусом НДФЛ?
  Программы 1С и 7-ка и 8-ка везде ставят в расходы КУДиР зарплату начисленную? или выплаченную и НДФЛ, если даты отличаются.
  
  А по договору аренды? Сумма ведь по договору указана с учетом НДФЛ, и уплачивается она вся, только часть "На руки", а часть в бюджет, а в расходы нужно включать на 13% меньше?
  
  Или я чего-то в этом письме не поняла?
  
  Как-то интересно построена фраза "НДФЛ, начисленный на выплаты". А не удержанный из з/платы, из арендной платы...? "На" выплаты начисляются страховые взносы, а НДФЛ?
  
  Коллеги, объясните, пожалуйста.
  
  Я полтора года завышаю расходы?
  Посмотрела у предшественников- та же история, Получается, все неправы?
  Нужно срочно доплачивать налоги, пени и делать корректировки?
  
  Прошу прощения за сумбур - паникую!
  
  С нетерпением жду ваших мнений и рассуждений.
• Здравствуйте! Я в упрощенке новичок, люди опытные мне объяснили, что НДФЛ в расходы не включается, я это долго переваривала, теперь вижу еще одно подтверждение. Спасибо!
• Цитата: Нужно срочно доплачивать налоги, пени и делать корректировки?.

  
  
  Порылась на бухгалтерских и аудиторских сайтах, нашла такие вот разъяснения:
  
  Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы за вычетом расходов, вправе включить в расходы затраты на оплату труда, а также на выплату пособий по временной нетрудоспособности, причитающихся работникам на основании законодательства РФ (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ).
  
  Эти расходы учитываются применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций статьей 255 Налогового кодекса РФ. В соответствии с этой статьей любые начисления работникам в денежной или натуральной форме включаются в расходы налогоплательщика на оплату труда.
  
  Следовательно, расходом на оплату труда признается начисление в пользу работника, а не выплаченная ему сумма. Получается, что суммы налога на доходы физических лиц включаются в расходы организации в составе затрат на оплату труда. Однако, поскольку при применении «упрощенки» используется кассовый метод учета доходов и расходов, суммы удержанного налога включают в расходы после того, как он будет перечислен в бюджет.
  
  Такого мнения придерживаются и чиновники. В качестве примера можно привести письмо Минфина России от 5 июля 2004 г. № 03-03-05/2/44.
  
  Минфин РФ в своем письме № 03-11-09/225 от 25.06.2009 поясняет правомерность включения в общую величину расходов, фактически перечисленного НДФЛ и алиментов, при подаче декларации по УСН.
  
  Ведомство в этой связи поясняет, что удержание у налогоплательщика начисленной суммы НДФЛ производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику. При этом уплата суммы НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается.
  
  В связи с этим суммы НДФЛ, удерживаемые из доходов работников организацией, не могут включаться в состав расходов при определении налоговой базы по УСН.
  
  Вместе с тем при определении налоговой базы по УСН полученные доходы уменьшаются на расходы на оплату труда.
  Также в составе начисленных сумм оплаты труда учитываются суммы алиментов, удерживаемые организациями с доходов, выплачиваемых физическим лицам.
  
  и т.д. везде одно и то же.
  
  То есть из всех коментариев и разъяснений сделала вывод, что НФДЛ как таковой в расходы не включается, но сумма уплаченного НФДЛ включается в расходы на дату его перечисления как расход на оплату труда, поскольку он включен в начисленную заработную плату.
  Потому для себя опять же - ничего не нужно пересчитывать.
• Цитата:То есть из всех коментариев и разъяснений сделала вывод, что НФДЛ как таковой в расходы не включается, но сумма уплаченного НФДЛ включается в расходы на дату его перечисления как расход на оплату труда, поскольку он включен в начисленную заработную плату.Потому для себя опять же - ничего не нужно пересчитывать

  .
  Добрый день! спасибо большое за поддержку!
  А по аренде. опять же в той же статье 346.16 не сказано, что арендные платежи за минусом НДФЛ.
  Так о чем же тогда это письмо?
  если учесть, что
  

  Цитата:уплата суммы НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается.

  ,
  а в расходы на оплату труда и арендные платежи входят суммы начисленные , т.е с НДФЛ, а НДФЛ в расходы не включается ?...
  Смахивает на притчу "ты помидоры любишь?- есть, да, а так не очень"
  
  
  P.S. Ну вот "Упрощенка" популярно объяснила
  НДФЛ включается упрощенцем в расходы, если выплаты, с которых он начисляется, тоже учитываются в расходах. Например, НДФЛ в составе зарплаты можно списать.
  
  А НДФЛ с премии работникам, которая не учитывается в базе по единому налогу,налогоплательщики на УСН не могут учитывать в расходах.
  Об этом Минфин сообщил в письме от 30.03.2012 № 03-11-06/2/49.
  23 апреля 2012, 15:04